Rregullimi i TVSH

Rregullimi i TVSH per mallrat kapitale

Rregullimi TVSH-së për mallrat kapitale të luajtshme dhe të paluajtshme kryhet kur ndodhin ndryshime ne te drejten e zbirtjes se TVSH-se.

Nje ndryshim ne te drejten e zbritjes se TVSH mund te lindin nga ndryshime te aktivitetit te cilin mallrat kapitale I sherbejne. Kalimi nga nje aktivitet I tatueshem per tvsh ne nje aktivitet te perjahtuar sjell detyrimin e rregullimit te TVSH. Kalimi mund te jete me vullnetin e vete tatimpaguesit (ndryshon aktivitet) ose mund te vije per shkak te ndryshimeve ligjore.

Nje ndryshim i cili ka per pasoje rregullimin e tvshse se zbritshme mund te jete edhe dalja nga skema e tvsh-se se nje tatimpaguesi per shkak te renies se nivelit te xhiros ose nje ndryshimi ligjor.

Rregullimi TVSH-së për mallrat kapitale te paluajtshme shtrihet gjate nje periudhe 10-vjecare ndersa per asetet e luajtshme 5-vjecare.

Shembull

Nje tatimpagues ushtron aktivitetin e hotelerise. Hoteli eshte ndertuar ne vitin 2020 dhe TVSH e zbritur per ndertimin 5 milion leke. Ne 1 Janar 2024 tatimpaguesi ndryshon aktivitet dhe nga akomodim e ben shkolle. Ne baze te nenit 51 te ligjit aktiviteti shkolles konsiderohet aktivitet me interest e pergjitheshem dhe eshte I perjashtuar nga TVSH.

Duke qene se nga momenti I zbritjes se TVSH per ndertesen nuk kane kaluar 10 vite, tatimpaguesit i lind detyrimi i rregullimit te TVSH-se per aq vite sa kane mbetur: 5 mln leke / 10 vite x 6 = 3 mln leke.

Registrazione delle imprese

Sistema fiscale e registrazione delle imprese in Albania

Sistema fiscale e registrazione delle imprese in Albania

Sistema fiscale

Il sistema fiscale dell’Albania ha subito sviluppi significativi negli ultimi anni, mirati a creare un ambiente favorevole per le imprese caratterizzato da un’elevata digitalizzazione dei servizi. Quasi ogni esigenza aziendale può essere soddisfatta online.

Le tasse e le tariffe applicabili in Albania sono tra le più basse della regione dei Balcani.

1. Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche

L’imposta sul reddito delle persone fisiche è un’imposta progressiva che si applica sui redditi degli individui. Le aliquote fiscali variano in base al livello di reddito, con una scala progressive che inizio da 13 % a 23 %.

2. Imposta sul Reddito delle Società

L’imposta sul reddito delle società si applica sui profitti delle imprese ed è fissata a un’aliquota standard del 15%. Per le imprese con fatturato annuo fino a 140’000 euro questa tassa è 0%.

3. Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

L’IVA è un’imposta sui consumi che si applica al 20% per la maggior parte dei beni e servizi. Alcuni prodotti di base possono avere aliquote ridotte o essere esenti da questa imposta. Per le imprese con fatturato annuo fino a 100’000 euro questa tassa è 0%.

4. Tasse e Imposte Locali

Le autorità locali raccolgono diversi tipi di tasse e tariffe, tra cui l’imposta sulla proprietà, l’imposta sulle attività locali e le tasse sui servizi pubblici locali. Queste tasse etariffe dipendono dalla comune , dal tipo di attività e dalle dimensioni dell’azienda.

5. Contributi Previdenziali e Sanitarie

Datori di lavoro e lavoratori contribuiscono ai fondi per la sicurezza sociale e la sanità. Le aliquote dei contribute sono come segue:

-Datori (imprese) 16.7 %

-Lavoratori 11.2 %

Informazioni e documenti per costituire una società

Per aprire una srl di cui è proprietario una società straniera, oppure o un ufficio di rappresentanza, sono richiesti i seguenti documenti o informazioni.

  • L’atto costitutivo e lo statuto della società estera con apostile e tradotto
  • Certificato di iscrizione da camera di commercio con apostile e tradotto.
  • Visura camerale storica con apostile e tradotto
  • Bilancio della società estera dell’ultimo anno
  • Un decisione della società straniera di aprire un filiale in Albania.
  • Informazioni varie per la redazione dello statuto e dell’atto di costituzione della società in Albania.
  • Procura notarile al commercialista per richiedere la registrazione della società.

Per aprire una srl di cui titolari siano persone fisiche e necessaria solo la procura notarile, e lo statuto con l’atto costitutivo.

Il tempo necessario per registrare una società in Albania è di 48 ore.

Per ulteriori informazioni, non esitate a contattarci

Sistema fiscale e registrazione delle imprese in Albania

Permesso unio, permesso di soggiorno e di lavoo

Permesso Unico (permesso di soggiorno e di lavoro)

Permesso Unico (permesso di soggiorno e di lavoro) in Albania è un servizio elettronico “Richiesta Permesso Unico”, consente ai cittadini stranieri, che desiderano soggiornare e lavorare nel territorio della Repubblica d’Albania, di richiedere un permesso unico nella Repubblica d’Albania.

La domanda viene presentata in un modulo comune, dando la possibilità al richiedente di completare solo una volta le informazioni necessarie per la conferma del permesso di lavoro, il dispositivo con il visto e infine il dispositivo con il permesso unico. I documenti accompagnatori verranno presentati online una sola volta e le strutture preposte elaboreranno la domanda secondo l’iter legale vigente fino al rilascio del nulla osta unico con timbro elettronico. Attraverso il servizio è possibile candidarsi per i seguenti motivi:

  • Lavoro, o dipendente autonomo;
  • Dipendenti altamente qualificati;
  • Trasferiti all’interno dell’impresa;
  • Investitori;
  • Traslocatore digitale.

1. Documentazione necessaria

Permesso di soggiorno e di lavoro (permesso unico) per lavoro autonomo in Albania

  • Documento di identità
  • Foto scattata negli ultimi 6 mesi (47x36mm)
  • Prova di un alloggio adeguato in Albania, certificati/contratti di affitto di appartamenti.
  • Prova della registrazione dell’attività nel nel registro delle imprese
  • Prova di risorse finanziarie sufficienti

Permesso unico per lavoratore dipendente

  • Documento di identità
  • Foto scattata negli ultimi 6 mesi (47x36mm)
  • Prova di un alloggio adeguato in Albania, certificati/contratti di affitto di appartamenti
  • Contratto di lavoro
  • Prova della formazione professionale in conformità con il contratto di lavoro

Per maggiori informazioni sul sistema fiscale in Albania e sull’apertura di un’impresa leggi questo link

2. Il tempo necessario per svolgere il servizio

8 giorni dalla data della richiesta, se tutta la documentazione di spedizione è corretta;

12 settimane dalla data della domanda, se ci sono irregolarità nella documentazione di spedizione e proseguire con il caricamento della documentazione corretta.

3. Periodo di validità

1 anno; 2 anni; 3 anni; 5 anni.

4. Costo

A seconda del tipo di applicazione.

Per ulteriori informazioni, non esitate a contattarci

Rezidenca tatimore

Rezidenca tatimore

Rezidenca tatimore, ne kuptim te legjislacionit tatimor, i perket cdo tatimpagues, individ apo biznes, pavaresisht formes ligjore te organizimit, I cili është subjekt i tatimeve.

Rezidenca tatimore eshte e rendesishme per te percaktuar masen dhe vendin deklarimit dhe pageses se tatimeve.

  • Nje person rezident tatimor ne Shqiperi, deklaron dhe paguan tatimin perkates ne Shqiperi per te ardhurat e realizuara ne te gjithe boten.
  • Nje person jorezident tatimor ne Shqiperi, deklaron dhe paguan tatimet perkatese ne shqiperi vetem per te ardhurat me burim nga Shqiperia.

Legjislacionet tatimore te cdo vendi, vendosin kritere sipas tё cilave njё individ apo njё entitet konsiderohet rezident tatimor i atij vendi.

Rezidenca tatimore e shoqeruar me elementin e burimit te te ardhurave shpesh krijon perplasje ndermjet zbatimit te legjislacioneve te dy vendeve duke detyruar tatimpaguesit qe te paguajne tatime per te njejtat te ardhura ne dy vende te ndryshme. Per kete arsye ekzistojne marreveshjet ndermjet vendeve me qellim shmangien e tatimit te dyfishte. Ne kete kuptim termi rezident tatimor eshte I rendesishem per zbatimin e marreveshjeve dypaleshe.

Çertifikata e Rezidencës shërben për të vërtetuar se tatimpaguesi plotёson kushtet e pёrcaktuara nё legjislacionin tatimor pёr tu konsideruar rezident tatimor I atij veni.

  • Per tatimpaguesit e rregjistruar ne Qendren Kombetare te Biznesit (QKB), certifikata e rezidencës lëshohet nëpërmjet aplikimit në e-albania.
  • Per individet, certifikata e rezidences leshoht kundrejt nje kerkese ne sportele te sherbimit te Drejtorive Rajonale Tatimore.

Sipas legjislacionit Shqiptar, nje tatimpagues (individ apo biznes) konsiderohet resident tatimor ne Shqiperi kur permbush nje prej kushteve te meposhteme:

  • ka një vendbanim të qëndrueshëm në territorin e Republikës së Shqipërisë gjatë vitit tatimor; ose
  • qëndron në Republikën e Shqipërisë gjatë vitit tatimor për një periudhë ose periudha që në total arrijnë në 183 ditë ose më shumë. Dita e daljes nga vendi dhe dita e hyrjes në vend do të trajtohen më vete si ditë të pranisë së tij në vend; ose
  • është shtetas i Republikës së Shqipërisë, i cili jashtë territorit të saj kryen detyrën si i punësuar apo funksionar zyrtar i qeverisë së Republikës së Shqipërisë; ose
  • ka një dyqan, zyrë profesionale, fabrikë ose një vend tjetër ku personi fizik ushtron aktivitetin në Republikën e Shqipërisë, ose ka vendbanim të zakonshëm në Republikën e Shqipërisë, përveç rastit kur personi fizik ka një banesë të përhershme jashtë Republikës së Shqipërisë për të gjithë vitin tatimor dhe gjithashtu nuk ka banesë të përhershme në Republikën e Shqipërisë; ose
  • ka qendrën e interesave jetike në Republikën e Shqipërisë, që nënkupton lidhje të rëndësishme personale apo ekonomike me Republikën e Shqipërisë.

Tatimi mbi fitimin per personat fizik

Tatimi mbi fitimin per personat fizik eshte nje nga ndryshimet e ligjit nr. 29/2023 “Per Tatimin mbi te ardhurat” i cili fillon zbatimin ne 1 Janar 2024.

Sipas ligjit te vjeter, tatimi mbi fitimin per personat fizik eshte 15 % per tatimpaguesit me xhiro >14’000’000 leke dhe 0 % per tatimpaguesit e tjere.

Sipas ligjit te ri tatimi mbi fitimin per personat fizik eshte:

  • 15% ne rast se fitimi perpara tatimit rezulton baraz ose me i vogel se 14’000’000 leke
  • 23 % ne rast se fitimi perpara tatimit rezulton me i madh se 14’000’000 leke;

me kufizimet e meposhteme:

Normat e reja tatimore hyjne ne fuqi ne vitin 1 Janar 2024 per tatimpaguesit persona fizik qe ushtrojne veprimtari sherbimi pavarisht xhiros si edhe per tatimpaguesit persona fizik tregtar me xhiro me shume se 14’000’000 leke ne vit. Per tatimpaguesit e tjere persona fizik ndryshimi hyn ne fuqi ne vitin 2030.

Me kete ndryshim zbehet nje perparesi ne taksim qe kane pasur personat fizik me xhiro mbi 14 mln leke ne vit kundrejt personave juridik, te cilet pervec tatimit mbi fitimin 15 % kane edhe tatimin mbi dividentin 8 %.

Perparesia ne taksim zbehet por nuk eliminohet sepse se pari norma 23 % per P.F. aplikohet e shkallezuar, per pjesen e fitimeve mbi 14 mln leke dhe se dyti dividenti pavaresisht se nuk paguhet kur fitimi ri investohet, ai eshte si nje tatim i shtyre, akumulohet dhe vjen nje moment qe kur perfundojne investimet do nis paguhet.

Me poshte nje shembull ilustrues i tatimit per nje personi fizik dhe juridik.

Risi tjeter e ligjit te ri eshte edhe:

amortizimi i aktiveve afatgjata. Kliko ketu.

Regjimi i veçantë për individët tregtarë dhe të vetëpunësuar. Kliko ketu.

Per me shume informacion mund te na kontaktoni lirisht ne te gjitha kanalet tona te komunikimit.

postim instagram

Zyrat e kembimit valutor

Zyrat e kembimit valutor ofrojnë shërbimin e këmbimit të monedhës vendase kundrejt monedhave të huaja.

Keto zyra e ushtrojne aktivitetin nepermjet rregullave te vendosura nga Banka e Shqiperise dhe monitorohen prej saj.

Rregullorja e B.SH. Percakton kriteret per marrjen e licences si edhe raportimet qe zyrat e kembimit valutor duhet te kryejne prane Bankes se Shqiperise.

Zyrat e kembimit valutor kriteret per licencimin:

  • Kapital themeltar minimal 2’500’000 leke.
  • Dokumenta te biznesit si extrakt qkb, dokument pronesie ose kontrate qeraje.
  • Bllokim ne banke i nje shume 2’500’000 leke me afat nga kerkesa per licence deri ne marrjen e saj.
  • Vertetim per ortaket dhe administratorin qe nuk jane ne ndjekje penale si edhe vertetim qe nuk jane ne proces penal.
  • Vertetim nga permbarimi.
  • Dipome per administratorin.
  • Dokumenta identifikimi dhe nga 2 fotografi per cdo punonjes te zyres se kembimit valutor (kambist).
  • Deklarate nga administratori mbi njohjen dhe zbatueshmerin e ligjeve ne fuqi per zyren e kembimit valutor.
  • Informacion per pajisjet teknike dhe administrative qe disponon zyra.
  • Informacion mbi mjetet dhe kushtet e sigurise.

Raportimet qe kryen nga zyra e kembimit valutor ne Banken e Shqiperise jane:

  • Cdo dite transaksionet e këmbimit valutor të kryera, për vëllimin e blerjeve dhe të shitjeve të valutave, si edhe për kursin mesatar të këmbimit për çdo monedhë, sipas aneksit te miratuar ne rregullore.
  • Cdo jave, dite të premte, vetëm pozicionet në lekë sipas aneksit te miratuar ne rregullore.
  • Subjektet qe ushtrojne veprimtari ne dy ose me shume zyra kembimi valutor mbledhin informacionin nga secila prej tyre dhe raportojne ne banke mbi baza te konsoliduara.
  • Cdo vit, brenda muajit Janar vërtetim nga Ministria e Drejtësisë se aksioneri/ortaku dhe administratori nuk është i dënuar penalisht ose formularin e vetëdeklarimit, sipas aneksit nr. 4 të kësaj rregulloreje.
  • Deklaratë personale e aksionerit/ortakut dhe administratorit për lidhje të mundshme familjare apo marrëdhënie të ngushta personale, pune apo biznesi sipas përcaktimeve ligjore, me persona për të cilët ka dënime penale të formës së prerë
  • Deklaratë personale e administratorit që subjekti vazhdon të plotësojë kushtet në bazë të të cilave ai është licencuar;

Fiskalizimi i shitjeve per zyrat e kembimit valutor.

Neni nr. 24 i udhezimit nr. 16 date 03.04.2020 “Per faturen dhe sistemin e monitorimit te qarkullimit”

Zyrat e autorizuara të këmbimit të valutave duhet të lëshojnë një faturë të thjeshtuar per cdo transaksion kembimit.

Zyrat e autorizuara të këmbimit janë të detyruara të konvertojnë sasinë e parave të blera të huaja në ekuivalentin e lekut me kursin e këmbimit me të cilin është kryer transaksioni i blerjes dhe ekuivalenti i deklaruar i lekut për qëllimin e fiskalizimit të faturës duhet të shprehet në
29 faturën e fiskalizuar, me shenjën “-” para shumës së parave.

Për transaksionet e shitjeve në valutë, zyrat e autorizuara të këmbimit kërkojnë të raportojnë shumën e parave në lekë që marrin nga klienti për qëllime të fiskalizimit. Në këtë rast nuk ka nevojë të deklaroni shenjën “+” para shumës së parave të gatshme.

Fatura pas fiskalizimit do të printohet dhe do t’i jepet klientit dhe do të tregojë shumën në lekë, me shenjën përkatëse, e cila gjithashtu dërgohet gjatë procedurës së fiskalizimit në një mesazh XML, në mënyrë elektronike, në sistemin e informacionit të administratës tatimore.

Në faturë gjithashtu duhet të tregohet veçmas shuma e komisionit nëse aplikohet dhe shuma përfundimtare në lekë duhet të deklarohet pa përqindjen që, për shembull një zyrë shkëmbimi mund të marrë nga klienti për shërbimin e këmbimit. Pra, në thelb, shuma totale në lekë duhet të jetë shuma e saktë e marrë nga klienti ose që i është dhënë klientit për shkëmbimin e valutës së huaj.


Amortizimi

Amortizimi i aktiveve afatgjata

Amortizimi i aktiveve afatgjata eshte nje nga ndryshimet e rendesishme ne ligjin nr. 29/2023 “Per tatimin mbi te ardhurat”. Sipas ketij ligji do te kalohet nga metoda e amotizimit mbi vleren e mbetur ne metoden lineare. Nje tjeter ndryshim eshte amortizimi i autoveturave 4+1.

Dallimet ndermjet dy metodave te amortizimit kane te bejne me shperndarjen e shpenzimeve te amortizimit dhe jeten e dobishme te llogaritur te aktivit afatgjate..

Amortizimi i aktiveve afatgjata sipas metodes me vleren e mbetur shpenzimet e amortizimit jane me te larta ne vitet e para te blerjes/prodhimit te aktivit afatgjat. Pike e dobet e perdorimit te kesaj metode eshte jetegjatesia qe konsideron per aktivin afatgjate. Duke u amortizuar me vleren e mbetur praktikisht jetegjatesia e aktivit eshte + infinit. Megjithate ne vijim te ketij problem ligji i tatimit mbi fitimin ka patur parashikuar 2 momente per te konsideruar plotesisht te amortizuar aktivin afatgjate.

  1. Në rastin kur baza e amortizimit nuk kalon 5 000 lekë, e gjithë baza e amortizimit të jetë një shpenzim i zbritshëm veprimtarie
  2. Në rastet kur vlera e mbetur e aktivit në fillim të periudhës tatimore është më e vogël se 10% e kostos historike të këtij aktivi, atëherë kjo vlerë e mbetur do të njihet tërësisht si shpenzim i zbritshëm në fund të kësaj periudhe tatimore.

Sipas metodes se amortizimit me vleren e mbetur dhe hapsires qe ligji ka lejuar per te konsideruar aktivin afatgjate te amortizuar plotesisht per nje makineri qe amortizohet me 20 %, nevojiteshin minimalisht 11 vite qe vlera e mbetur te arrinte me pak se 10 % e kostos historike, pra per tu nxjere jashte perdorimit.

Nderkohe ne praktike dhe me zhvillin e teknologjise ka nje sere aktivesh afatgjata per te cilat eshte e nevojshme zevendesimi i tyre cdo 4-5 vite apo edhe me heret.

Autoveturat te cilat me ligjin e vjeter kane qene te amortizueshme plotesisht, me normen tatimore 20 %, sipas ligjit te ri do te amortizohen per ½ e vleres se tyre.

Amortizimi i aktiveve afatgjata

 Neni nr. 51 i udhezimit:

Për amortizimin e aktiveve afatgjata të biznesit, përdoret metoda lineare për të gjitha kategoritë. Aktivet afatgjata të së cilës kategori amortizohen individualisht.

Për ato aktive të blera para hyrjes në fuqi të ligjit, për të cilat metoda e amortimit ka ndryshuar, amortizimi duke filluar nga 1 janar 2024, do të aplikohet metoda e re e amortizimit.

Neni nr. 51 i ligjit.

Amortizimi

1. Për përcaktimin e fitimit të tatueshëm, amortizimi për aktivet fikse të biznesit llogaritet dhe

zbritet nga:

a) pronari i aktiveve të biznesit, me përjashtim të rasteve të përcaktuara në shkronjën “b” të kësaj pike;

b) personi që mbart riskun për humbjen apo dëmtimin e aktiveve, në rastet e aktiveve të dhëna me qira, uzufruktit apo ndonjë forme tjetër të parashikuar me dispozita ligjore.

2. Aktivet financiare dhe aktivet fikse të trupëzuara, që nuk janë subjekt i konsumimit dhe vjetrimit, të tilla si: toka, trualli, veprat e artit, sendet antike, bizhuteritë, metalet dhe gurët e çmuar, nuk amortizohen.

3. Kostot, që lidhen me blerjet, ndërtimin ose përmirësimin e aktiveve fikse që nuk janë subjekt I amortizimit, janë të zbritshme në vitin tatimor në të cilën aktivet fikse janë tjetërsuar, me kusht që të ardhurat nga tjetërsimi janë të përfshira në fitimin e tatueshëm.

4. Amortizimi në vitin e blerjes apo të futjes në përdorim të aktivit dhe në vitin e nxjerrjes jashtë përdorimit përllogaritet në përpjesëtim me periudhën e përdorimit gjatë atij viti.

5. Amortizimi i kostove të blerjes ose ndërtimit, si dhe kostot e përmirësimit, rinovimit dhe rikonstruksionit të ndërtesave, instalimeve dhe ndërtimeve, që shërbejnë për një periudhë prej më shumë se 15 vjetësh, llogaritet në mënyrë individuale për çdo aktiv me normën e amortizimit 5% të këtyre kostove për vitin tatimor.

6. Amortizimi i kostove të aktiveve jo të trupëzuara llogaritet në mënyrë individuale sipas metodës lineare për secilin aktiv në masën 15% të këtyre kostove për vitin tatimor.

7. Amortizimi për kategoritë e mëposhtme të aktiveve llogaritet në mënyrë individuale sipas metodës lineare me përqindje si më poshtë:

a) kompjuterat, sistemet e informacionit, produktet e programeve kompjuterike (software) dhe pajisjet e ruajtjes së të dhënave me 25%;

b) të gjitha aktivet e tjera të veprimtarive të biznesit me 20%.

8. Në çdo kategori të përshkruar në pikën 7, përqindja e amortizimit, e specifikuar në këtë nen, zbatohet mbi bazën e amortizimit të kategorisë përkatëse.

9. Kur një aktiv, siç është përmendur në pikat 5, 6 dhe 7, del jashtë përdorimit gjatë një viti tatimor, vlera kontabël e mbetur për qëllime tatimore është e zbritshme në atë vit, ndërkohë që të ardhurat e mundshme nga nxjerrja jashtë përdorimit të jenë përfshirë në fitimin e tatueshëm.

10. Baza e amortizimit është e barabartë me koston e blerjes ose krijimit të aktivit, duke shtuar koston e rikonstruksionit të aktiveve të kategorisë përkatëse gjatë vitit tatimor.

11. Baza e amortizimit për autoveturat 1+4 të personelit nuk mund të jetë më e lartë se 50% e kostove të blerjes dhe rikonstruksionit, përfshirë TVSH-në. Kostoja e plotë e autoveturës 1+4, e cila amortizohet 50%, nuk mund të jetë më e lartë se 10 000 000 lekë.

12. Në rastin kur baza e amortizimit është një shumë negative, kjo shumë i shtohet fitimit të tatueshëm dhe baza e amortizimit do të konsiderohet e barabartë me zero.

13. Në rastin kur baza e amortizimit nuk kalon 10 000 lekë, e gjithë baza e amortizimit do të konsiderohet një shpenzim i zbritshëm.

postim instagram (1)

Taksimi i aktiviteteve online

Taksimi i aktiviteteve online si te ardhurat nga Google, Tik-Tok, Instagram, Facebook, Youtub Airbnb, Booking dhe platformave te tjera.

Me publikimin e ligjit nr. 29/2023 “Per tatimin mbi te ardhurat” si edhe te udhezimit nr. 26 date 08.09.2023 “Per tatimin mbi te ardhurat”, jane publikuar nje sere lajmesh lidhur me tatueshmerin e disa aktiviteteve qe kryhen kryesisht online si: Te ardhurat nga Google, Tik-Tok, Instagram, Facebook, Youtube, BNB, Booking etj.

Kuadri ligjor lidhur me keto aktivitete eshte disi kompleks ne te kuptuar sepse perfshin koncepte ligjore qe nuk perdoren rendome nga biznesevet tradicionale vendase.

Te tille koncepte qe ndikojne ne llojet e tatimeve te aplikueshme, normat tatimore dhe procedurat qe ndiqen jane:

  • Rezidenca tatimore e paguesit dhe e perfituesit te te ardhurave
  • Statusi tatimor i paguesit dhe e perfituesit te te ardhurave
  • Burimi i ta ardhurave
  • Vendi i furnizimit te sherbimit

Se pari duhet thene qe keto tipologji te ardhurash nuk kane qene ndonjehere te perjashtuara nga as me ligjet aktuale ne fuqi.

Po ku konsiston e reja e ketyre lajmeve dhe ndryshimeve ligjore ne fuqi lidhur me tatueshmerine?

Nepermjet saktesimit dhe plotesimit te kuadrit ligjor, qeveria merr angazhim qe te mos lejoje me informalitet ne keto aktivitete.

Taksimi i aktiviteteve online, tvsh.

Ne vijim te ketyre angazhimeve eshte edhe nje komunikim nga booking individeve qe individeve qe operojne me kete platforme:

We’re writing to let you know that, in line with Albanian VAT Law 92/2014, we’re changing the way Albanian VAT is applied to the commission invoices we send you as a partner in Albania.

Please provide your Tax Identification Number (NUIS) before 31 October 2023. Also, please confirm if you’re registered for VAT purposes and, if so, provide the VAT registration date and an attestation of your VAT registration before 31 October 2023.

From 1 November 2023 if you haven’t provided us with your Tax ID, a confirmation that you are VAT registered and a copy of your VAT registration attestation, we’ll apply 20% VAT to the commission invoices we send you. If we do apply this VAT, we’ll pay it to the Albanian tax authorities in full.

Please note this only concerns the commission invoices we send you and doesn’t impact any VAT charged to guests on the price of their stay at your property.

Komunikimi i booking ka te beje zbatimin e tvsh sipas ligji ne fuqi qe prej vitit 2014.

Individi Shqiptar qe merr te ardhura nepermjet booking I paguan nje komision mujor platformes booking ne baze te qarkullimit mujor. Sipas ligjit nr. 92/2014 “Per TVSH ne Republiken e Shqiperise”, TVSH e komisionit duhet paguar ne vendin ku gjenerohen te ardhurat. Per sa kohe aktiviteti (qeradhenia) ndodhet ne Shqiperi, tvsh duhet paguar ne Shqiperi.

Menyra e pageses se tvsh, varet nga statusi tatimor I rezidentit Shqiptar. Nese perfituesi I te ardhurave nga booking eshte biznes I rregjistruar ne skemen e tvsh, ai autongarkon tvsh dhe ja pauan organeve tatimoe. Nese perfituesi I te ardhurave nga booking eshte individ ose biznes I parregjistruar ne skemen e tvsh, booking ka detyrimin qe ne faturen e komisionit te shtoje tvsh 20 % dhe kete shtese tia paguaje organeve tatimore Shqiptare.

Te ardhurat

Llojet e te ardhurave te taksueshme ne ligj asnjehere nuk jane shteruese. Gjithmone ka nje kategori te tipit “dhe cdo e ardhur tjeter qe nuk identifikohet ne format e tjera..” Kjo per arsye sepse njerezit shpikin  menyra per te fituar para.

Po ashtu ligji permban edhe nje liste te te ardhurave te pataksueshme. Kjo liste eshte shteruese dhe per te kuptuar nese te ardhurat jane te taksueshme apo jo duhet ti referohemi pikerisht kesaj liste.

Duke pare listen e te ardhurave te perjashtuara kuptojme qe kjo tipologji te ardhurash nuk ka qene ndonjehere e pataksueshme.

Normat tatimore dhe forma e likujdimit te tyre,  varet nga menyra e organizimit te aktivitetit, si biznes apo si individ.

Per konsulence ndihuni lirshem te kontaktoni ne te gjitha kanalet tona te komunikimit:

Kontakte

https://www.facebook.com/SKF2018/

https://www.instagram.com/trialstudio1/

postim instagram

Kestet paraprake te tatimit mbi fitimin

Kestet paraprake te tatimit mbi fitimin ne baze te ligjit nr. 29/2023 “Per tatimin mbi te ardhurat” ashtu sikurse ka qene e parashikuar edhe me ligjin e vjeter parapaguhen ne baze te rezultateve te dy viteve te meparshme per tatimpaguesit ekzistues dhe ne baze te parashikimit per tatimpaguesit e rregjistruar rishtazi.

Ne date 1 janar 2024 fillon zbatim ligji nr. 29/2023 “Per Tatimin mbi te ardhurat”.

Sipas ketij ligji, tatimpaguesit qe ushtrojne aktivitete profesionale qofshin keto te organizuara ne formen e personit fizik apo personit juridik do te paguajne tatim mbi fitimin sipas normave 15% dhe 23 %.

Cfare do te ndodhe me kestet paraprake te tatimit mbi fitimin per vitin 2024?

Nenir nr. 63 i ligjit

Parapagimet

1. Ky nen zbatohet për:

a) të vetëpunësuarit ose personat fizikë tregtarë, për të ardhurat e tyre nga biznesi; dhe

b) entitetet.

2. Gjatë periudhës vijuese tatimore, tatimpaguesi parapaguan në llogarinë e organeve tatimore:

a) për çdonjërin nga muajt janar, shkurt dhe mars të periudhës vijuese tatimore, në shumën e tatimit

mbi fitimin për periudhën tatimore të para dy vjetëve të pjesëtuar me 12;

b) për çdonjërin nga 9 muajt e tjerë të periudhës vijuese tatimore, shumën e tatimit mbi fitimin për

periudhën paraardhëse tatimore pjesëtuar me 12.

Sipas kesaj pike kestet paraprake te tatimit mbi fitimin per personat fizik dhe juridik qe preken nga ky ligj ne vitin 2024 do te jene 0. Kjo sepse pavarsisht se gjate viteve 2021 dhe 2022 kane rezultuar me nje fitim te caktuar meqenese nuk kane paguar tatim mbi fitimin per shkak te shkalles tatimore (0%), sepse kane qene me xhiro nen 14 mln leke.

Me poshte nje shembull per te ilustruar zbatimin e kesaj pike.

Supozojme se ne vitin 2021 dhe 2022 nje tatimpagues ka patur tregues financiar te rezultatit si me poshte.

Xhiro vjetore 6 mln leke; fitimi vjetor 3.5 mln leke; tatimi i paguar ne vitin 2021 dhe 2022 0 leke.

Kesti paraprak i tatimit mbi fitimin per periudhen Janar-Mars do te ishte: Tatim fitimi i paguar ne vitin 2021 / 12 x 3. Ne kushtet kur tatimi mbi fitimin e pagua ne vitin 2021 eshte 0, rrjedhimisht edhe kestet paraprake te vitit 2024 do te jene 0. E njejta llogari vlen edhe per kestet paraprake te periudhes Prill-Dhjetor 2024.

Kjo pike pritet qe te qartesohet me miratimin e akteve ligjore ne zbatim te ligjit, si VKM dhe udhezime por ka nje probabilitet te larte qe ligjvenesit te vendosin pagimin e kesteve paraprake te tatimit mbi fitimin duke filluar nga Janari 2024.

Kjo sepse ne baze po te ketij neni tatimpaguesit mund te paguajne kestet paraprake mbi bazen e parashikimit dhe nuk ka parashikim me te mire se nje historik per tatimpaguesit ekzistues.