admin-ajax

Paketa fiskale-Ligji I TVSH

Paketa fiskale-Ligji I TVSH eshte pjese e ndryshimeve qe Ministria e Financave ka publikuar per konsultim.

Paketa fiskale 2023 permban ndryshime ne ligjet:

Ndryshimet ne ligjin e TVSH-se

Ne kuadrin e krizes energjitike sipas ketij ndryshimi do te perjashtohet TVSH-ja ne importimin dhe furnizimin e artikujve te lendeve te drurit dhe nenprodukteve te saj.

Ne kuadrin e krizes energjitike sipas ketij ndryshimi krijohet skema “Regjimi i vecante per bursen Shqiptare te Energjise”. Me qellim nxitjen e zhvillimit te Burses Shqiptare te Energjise perjashtohet TVSH ne transaksionet e blerjes dhe shitjes se energjis. Ky perjashtim do te zbatohet vetem per tregtine e Energjise nga Bursa. Pergjegjesia per pagesen e TVSH-se do ti kaloje personit të tatueshëm për të cilin kryhet furnizimi me energji elektrike nëpërmjet mekanizmit të revers charge (autongarkesës).

Nje tjeter perjashtim nga TVSH do te jene investimet e bizneset te cilat kane perfituar grante e realizuara nga fondet e Bashkimit Europian.

Paketa fiskale-Ligji I TVSH

Neni 1

Në nenin 51 “Përjashtimi i disa veprimtarive me interes të përgjithshëm”, shtohet gërma “q” me këtë përmbajtje:

“q. Furnizimi i artikujve të përfshirë në kreun 4401 të Nomenklaturës së Kombinuar të Mallrave, me efekt deri në 31 dhjetor 2023.”

Ne Nomenklaturen e Kombinuar te Mallrave, artikujt e perfshire ne kreun 4401 jane lendet e drurit dhe nenproduktet e saj.

Neni 2

Në nenin 56 “Përjashtime të veçanta në import”, pas pikës 44 shtohen pikat “45” dhe “46” me përmbajtje si vijon:

“45. Mallrat e destinuara për realizimin e projekteve të financuara me fonde të marra në bazë të një marrëveshje donacioni/granti, të lidhur ndërmjet Këshillit të Ministrave të Republikës së Shqipërisë/Republikës së Shqipërisë dhe donatorëve të huaj, nëse në marrëveshje është parashikuar se fondet e marra nuk do të përdoren për të paguar tatime.

Lista e donatorëve përcaktohet rast pas rasti me Vendim të Këshillit të Ministrave, ndërsa kriteret dhe procedurat për zbatimin e kësaj pike përcaktohen me udhëzim të ministrit të financave.

Neni 3

Në pikën 1 të nenit 60 “Furnizime të përngjashme me eksportet”, shtohet gërma “c”, me këtë përmbajtje:

“c) Furnizimi i mallrave/shërbimeve, të destinuara për realizimin e projekteve të financuara me fonde të marra në bazë të një marrëveshje donacioni/granti, të lidhur ndërmjet Këshillit të Ministrave të Republikës së Shqipërisë/Republikës së Shqipërisë dhe donatorëve të huaj, nëse në marrëveshje është parashikuar se fondet e marra nuk do të përdoren për të paguar tatime. Lista e donatorëve përcaktohet rast pas rasti me Vendim të Këshillit të Ministrave”.

Projektligj-per-TVSH-2023Download
admin-ajax

Paketa fiskale-Procedurat Tatimore

Paketa fiskale-Procedurat Tatimore jane pjese e ndryshimeve qe Ministria e Financave ka publikuar per konsultim.

Paketa fiskale 2023 permban ndryshime ne ligjet:

  • Ligjin nr. 9920 “Per Procdurat Tatimore ne Republiken e Shqiperise”
  • Ligji nr. 92/2014 “Per tatimin mbi vleren e shtuar ne Republikene Shqiperise”
  • Ligji nr. 9975 “Per taksat kombetare”
  • Ligji nr. 61/2012 “Per akcizat ne Republiken e Shqiperise”

Paketa fiskale-Procedurat Tatimore, disa nga ndryshimet.

Ndryshimet ne projektligj synojne te ulin evazionin fiskal, nepermjet rishikimit te penaliteteve dhe kufizimit te perdorimit te parase cash.

Per here te pare vendosen limite te gjendjes se parave cash ne arkat e biznesit. Fillimisht limiti i arkes eshte tentuar te vendosej me ligjin 87/2019 “Per faturen dhe sistemin e monitorimit te qarkullimit”, por qe u hoq ne ndryshimet qe pesoi ky ligj me pas.

Te gjithe tatimpaguesit do te mund te mbajne ne arkat e biznesit nje gjendje parash jo me te larte se limiti maksimal qe i lejon ligji. Limiti Maksimal i arkes percaktohet ne baze xhiros se biznesit. Parate mbi limitin maksimal te ligjit do te duhet te depozitohen ne banke.

“Neni 59/1 Detyrimi për të depozituar paratë (kartëmonedhat dhe monedhat) në llogarinë bankare

  1. Tatimpaguesi, që lëshon faturë, detyrohet që t’i depozitojë në llogarinë e vet bankare ose në llogarinë e tij të hapur në institucione të tjera financiare jobankare, që mund të mbajnë depozita në përputhje me ligjin përkatës, paratë (kartëmonedha dhe monedha) që ka grumbulluar gjatë ditës për furnizimin e mallrave apo të shërbimeve, të cilat tejkalojnë nivelin maksimal të arkës, në përputhje me nenin 59/2, të këtij ligji, ditën e ardhshme të punës, pasi maksimumi i arkës është tejkaluar.

Ne projektligj nuk jane percaktuar masat administrative qe aplikohen nese ky nen nuk zbatohet nga tatimpaguesi. Cfar penaliteti ka per tatimpaguesit qe tejkalojne limitin maksimal te arkes?

Ka situata kur ky nen nxit veprimet fiktive te arkes dhe bankes duke rritur burokracine ne aktivitetin e biznesit.

A eshte konsiderohet shkelje e ketij neni nese parate qe tejkalojne limitin maksimal te arkes, pronari I personit fizik  tregtar ose te vetepunesuar, ti terheqe nga arka per perdorime persnonale te tij, si fitim te terhequr, ose sipas rasteve si kthim te financimeve te meparshme me qellim evitimin e veprimeve fiktive, depozitim ne banke-terheqje nga banka nga pronari apo kalim neper llogari personale?

A konsiderohet shkelje e ketij neni nese parate qe tejkalojne tepricat e limitit maksimal te arkes administratori I nje personi juridik t’ua shperndaje ortakeve ne formen e kthimit te financimeve te meparshme apo shperndarje dividenti ne baze ten je vendimi te shoqerise?

Perkufizimi i te vetepunesuarit saktesohet me kete ndryshim. Deri tani eshte perdorur per te gjithe bizneset e formes ligjore personfizik pavarsisht llojit te aktivitetit te ushtruar. Sipas ndryshimit:

Neni 1

Në nenin 5  “Përkufizime”, bëhen ndryshimet dhe shtesat e mëposhtme:

 (m) “entitet” nënkupton: (i) çdo shoqëri apo çdo strukturë të organizimeve të korporuara apo jo-korporuara (pavarësisht formës) të natyrës fitimprurëse ose jo-fitimprurëse, (ii) organizatat fitimprurëse dhe jofitimprurëse, (iii) ndonjë formë “trusti” të huaj, apo strukture të ngjashme, (iv) ndonjë formë partnershipi apo ndonjë entitet të natyrës personale, (v) çdo formë të joint-venture, (vi) çdo formë kompanie menaxhimi kapitalesh apo asetesh, (vii) çdo formë e shoqërive sipas kodit civil apo ligjit të shoqërive tregtare, (viii) partnership-et pasive apo në ‘fjetje”;  

(n) “individ i vetëpunësuar” nënkupton çdo person fizik i angazhuar në furnizimin e çdo lloj shërbimi, apo i angazhuar në veprimtari të tjera profesionale, të ndryshme nga veprimtaria tregtare;

Projekligj-Procedurat-Tatimore-ne-Republiken-e-ShqiperiseDownload
Vijonperqendrimi-i-tregut-bankar

Inspektorati Shteteror i Punes, ndergjegjesimi i bizineseve per rolin e tij

Inspektorati Shteteror i Punes deri me tani eshte i panjohur ose konsiderohet si nje institucion i parendesishem nga bizneset e vogla dhe te mesme.

Nje faktor qe lidhet me kete konsiderate eshte niveli i papunesise. Ne nje vend qe ka papunesi te madhe, halli me I madh eshte punesimi dhe jo trajtimi I punonjesve nga punedhenesit. Me renien  e shkalles papunesise, (sot kudo po kerkojne punonjes), rritet edhe roli i ketij Institucioni. Papunesia nuk perben me “hall” dhe fokusi zhvendoset tek zbatimi I legjislacionit te punes.

Inspektorati Shteteror i Punes eshte instritucioni pergjegjes qe mbikqyr zbatimin e legjislacionit ne fushën e punës nga subjektet mbi të cilat vepron ky ligj.

Fusha e zbatimit dhe shtrirja në hapësirë

Ky ligj zbatohet mbi personat fizikë dhe juridikë, vendas ose të huaj, privatë ose publikë, që ushtrojnë veprimtari ekonomike fitimprurëse apo jofitimprurëse në territorin e Republikës së Shqipërisë.

Sikurse verehet nga perkufizimi ne cdo biznes ku ka mardhenie punesimi, pavarsisht nga numri I tyre, statusi ligjor ose klasifikimi tatimor (I vogel , I madh) Inspetoriati I punes kryen kontrolle me qellim zbatimin e legjislacionit te punes nga ana e punedhenesve.

Inspektorati Shteteror i Punes, ndergjegjesimi i bizineseve per rolin e tij .

Ku konsistojne kontrollet minimale te inspetoratit te punes ne nje biznes?

  1. Kontrolli nese te gjithe punonjesit jane te rregjistruar ne kohe ne organet tatimore.

Ky kontroll kryhet nepermjet ballafaqimit te punonjesve prezent ne vendin e punes me listepagesat, shtesat dhe largimet e deklaruara ne organet tatimore.

Cdo punedhenes eshte i detyruar te lidhe kontrata pune me punemarresit sipas kodit te punes.

Kontrata e punes duhet te percaktoje qarte dhe minimalisht disa elemente te marreveshjes te cilat jane te detyrueshme ne baze te kodit te punes. Pervec elementeve bazike, palet (punedhenesi dhe punemarresi) mund te bien dakort qe te parashikojne ne kontrate cdo lloj rregullash, te drejtash dhe detyrimesh, mjafton qe ato te mos bien ndesh me kodin e punes.

Nepermjet pikave 1 dhe 2 kontrollohen edhe zbatimi I te drejtave dhe detyrimeve te ndryshme qe rrjedhin nga Kodi I Punes, si p.sh koha normale te punes, lejet vjetore, nivelet e pagave dhe shtesat mbi paga.

Kontrolli perfshin ate dokumentar (kontratat dhe listepagesat) si edhe intervistat me punemarresit. Inspektori mund te pyese punemarresit ne lidhje me kontrollin dokumentar. Keto intervista fokusohen ne zbatimin real te kontratave.

3- Dokumenti I vleresimit te rriskut dhe procesverbali I njohjes se punonjesve me te.

Dokument i vlerësimit të rrezikut” është dokumenti, ku përshkruhen karakteristikat e procesit të punës, që përmban identifikimin e vlerësimit të rrezikut për sigurinë e shëndetin në punë dhe përcakton mbrojtjen e duhur.

4- Instruktimi teknik periodik dhe procesverbali I njohjes se punonjesve me te.

Nepermjet instruktimit teknik, punedhenesi ose personi i autorizuar prej tij informon punemarresit me me rreziqet qe vijne nga cdo process pune si edhe I instrukton ata per shmangien e tyre.

5- Certifikate trajnimi per dhenien e ndihmes se pare.

Ne cdo biznes duhet te kete te pakten 1 anetar per cdo grup I cili duhet te jete trajnuar per dhenien e ndihmes se pare. Nje nder institucionet qe ofron kete trajnim eshte edhe Kryqi I Kuq Shqiptar. Gjithashtu prane ambjentit te punes duhet te vendoset edhe kutia e ndihmes se shpejte.

6- Certifikate per deshmi profesionale.

Jane nje sere profesionesh te cilat kerkojne deshmi profesionale per ushtrimin e tyre. Te tilla profesione por pa u kufizuar ne to jane personat qe drejtojne mjete te renda gjate punes, saldatore etj.

7-Procesverbal I dorezimit te mjeteve mbrojtese

Punedhenesi ka detyrimin te pajisje punemarresit me mjete mbrojtjese individuale, te dokumentoje pajisjen e tyre dhe te mbikqyr perdorimin e mjeteve mbrojtese nga punemarresit.

8-Rregjister aksidentesh dhe semundjesh profesionale

Ne kete rregjister shenohen çdo ngjarje e papritur, që shkakton dëmtimin e menjëhershëm trupor, që ndodh gjatë kryerjes së punës apo të një shërbimi lidhur me të, si dhe çdo dëmtim tjetër i shëndetit, që nuk rrjedh nga sëmundje e përgjithshme, por që sjell paaftësi të përkohshme ose të përhershme në punë ose vdekje

9-Rregjister punemarresish

Ne kete rregjister shenohen te gjithe punemarresit me te dhenat e tyre identifikuese, pozicionet e punes, pagat, shperblimet, kontributet, lejet vjetore etj.

10- Leje pune per te huajt

Per punemarres qe eshte shtetas i huaj punedhenesi eshte I detyruar te pajiset me leje pune nga Zyra Rajonale e Punesimit.

11- Koheshenues javor

Listeprezence ku shenohen ditet dhe oret e punes se punemarresve. Ne baze te ketij koheshenuesi dhe kontrates llogaritet paga efektive mujore e punemarresve.

12-Raport I aftesise per pune

Ppunedhenesi eshte I detyruar qe perpara se te lidhe nje kontrate pune ti kerkoje punemarresit nje raport qe tregon se ai eshte I afte per pune.

13- Kontrate me mjekun e ndermarrjes.

Marrja ne pune e nje mjeku eshte e detyrueshme per te gjithe, bizneset pavarsisht aktivitetit, qe kane nje numer te punesuarish prej 15 ose me shume.

tatimi-mbi-qirane

Tatimi mbi qirane

Tatimi mbi qirane.

Në cilat raste llogaritet dhe kush është përgjegjës për pagesën.

Në qoftë se jeni biznes dhe keni marre me qira një pasuri të luajtshme apo te paluajtshme nga një individ, ju keni për detyre te mbani, deklaroni, dhe paguani çdo muaj në organet tatimore tatimin mbi qiranë në masën 15 % e qirasë bruto.

Kujdes! Varësisht se si eshte negociuar kontrata mes palëve mund të paraqiten dy raste per vleren e tatimit ne burim.

  • P.Sh qiraja 30’000 leke në muaj dhe tatimi mbi qiranë paguhet nga biznesi qiramarrës me shpenzimet e tij. Në këtë rast, tatimi rezulton 5’294 lekë në muaj (llogaritet sipas formules 30’000/0.85*0.15)
  • P.Sh qiraja bruto 30’000 leke në muaj, ose mund të shprehet qiraja 30’000 lekë në muaj dhe nga kjo vlerë mbahet tatimi në burim. Në këtë rast, tatimi rezulton 4’500 leke (llogaritet sipas formules 30’000*0.15)

Ne rastin kur qiramarrësi është biznes dhe qiradhënësi individ, gjithmonë llogaritja dhe pagesa e tatimit mbi qiranë është përgjegjësi e qiramarrësit biznes.

Në bazë të ligjit nr. 8438 “Për tatimin mbi të Ardhurat”, dhe udhëzimit në zbatim të tij,

të gjithë personat residentë në Republikën e Shqipërisë, përfshirë personat juridikë, ortakëritë, personat fizikë tregtarë rezidentë tatimorë, organet e qeverisjes qendrore apo vendore, organizatat jofitimprurëse, dhe çdo ent apo person juridik i krijuar si i tillë në Shqipëri janë të detyruar të mbajnë tatimin në burim nga shuma bruto e pagesave të mëposhtme, që lindin nga një burim në Republikën e Shqipërisë, sipas shkallëve të mëposhtme:

-15 % për

dh) pagesat për qiratë;

Tatimi në burim nuk do të mbahet kur pagesa sipas faturës së lëshuar i bëhet:

  1. Personave juridikë/fizikë tregtarë, të cilët janë tatimpagues të tatimit mbi fitimin, dhe kur pagesa bëhet për shërbime që përbëjnë aktivitetin normal të biznesit të tyre. Këta persona i deklarojnë këto të ardhura në të ardhurat e tatueshme të biznesit;
  2. Personave juridikë/fizikë tregtarë që janë tatimpagues të tatimit të thjeshtuar mbi fitimin dhe kur pagesa bëhet për shërbime që përbëjnë aktivitetin normal të biznesit të tyre. Këta persona i deklarojnë këto të ardhura në të ardhurat e tatueshme të biznesit;
  3. Çdo personi juridik shqiptar apo të huaj për pagesa që lidhen me transportin ndërkombëtar të mallrave
  4. Personave jorezidentë, në lidhje me shërbime që ata kryejnë në kuadrin e veprimtarisë së tyre biznesore për persona rezidentë shqiptarë, vetëm kur parashikohet në dispozitat e marrëveshjeve për eliminimin e tatimit të dyfishtë që Shqipëria ka lidhur me vendin, rezident i së cilës është përfituesi i të ardhurave. Aplikimi për shmangien e Tatimit në Burim bëhet në Drejtorinë e Përgjithshme të Tatimeve brenda afatit 2-vjeçar nga data e pagesës së faturës.

Per me teper informacione ju ftojme te vizitoni faqen tone web ku mund te gjeni tematika nga me te ndryshmet, kontaktet dhe adresen e zyres. Gjithashtu mund te na ndiqni dhe ne rrjete sociale si Instagram dhe Facebook.

Ju mirepresim!