Tatimi mbi fitimin per personat fizik

by with No Comment Uncategorized

Tatimi mbi fitimin per personat fizik eshte nje nga ndryshimet e ligjit nr. 29/2023 “Per Tatimin mbi te ardhurat” i cili fillon zbatimin ne 1 Janar 2024.

Sipas ligjit te vjeter, tatimi mbi fitimin per personat fizik eshte 15 % per tatimpaguesit me xhiro >14’000’000 leke dhe 0 % per tatimpaguesit e tjere.

Sipas ligjit te ri tatimi mbi fitimin per personat fizik eshte:

  • 15% ne rast se fitimi perpara tatimit rezulton baraz ose me i vogel se 14’000’000 leke
  • 23 % ne rast se fitimi perpara tatimit rezulton me i madh se 14’000’000 leke;

me kufizimet e meposhteme:

Normat e reja tatimore hyjne ne fuqi ne vitin 1 Janar 2024 per tatimpaguesit persona fizik qe ushtrojne veprimtari sherbimi pavarisht xhiros si edhe per tatimpaguesit persona fizik tregtar me xhiro me shume se 14’000’000 leke ne vit. Per tatimpaguesit e tjere persona fizik ndryshimi hyn ne fuqi ne vitin 2030.

Me kete ndryshim zbehet nje perparesi ne taksim qe kane pasur personat fizik me xhiro mbi 14 mln leke ne vit kundrejt personave juridik, te cilet pervec tatimit mbi fitimin 15 % kane edhe tatimin mbi dividentin 8 %.

Perparesia ne taksim zbehet por nuk eliminohet sepse se pari norma 23 % per P.F. aplikohet e shkallezuar, per pjesen e fitimeve mbi 14 mln leke dhe se dyti dividenti pavaresisht se nuk paguhet kur fitimi ri investohet, ai eshte si nje tatim i shtyre, akumulohet dhe vjen nje moment qe kur perfundojne investimet do nis paguhet.

Me poshte nje shembull ilustrues i tatimit per nje personi fizik dhe juridik.

Risi tjeter e ligjit te ri eshte edhe:

amortizimi i aktiveve afatgjata. Kliko ketu.

Regjimi i veçantë për individët tregtarë dhe të vetëpunësuar. Kliko ketu.

Per me shume informacion mund te na kontaktoni lirisht ne te gjitha kanalet tona te komunikimit.

postim instagram (1)

Taksimi i aktiviteteve online

by with No Comment Uncategorized

Taksimi i aktiviteteve online si te ardhurat nga Google, Tik-Tok, Instagram, Facebook, Youtub Airbnb, Booking dhe platformave te tjera.

Me publikimin e ligjit nr. 29/2023 “Per tatimin mbi te ardhurat” si edhe te udhezimit nr. 26 date 08.09.2023 “Per tatimin mbi te ardhurat”, jane publikuar nje sere lajmesh lidhur me tatueshmerin e disa aktiviteteve qe kryhen kryesisht online si: Te ardhurat nga Google, Tik-Tok, Instagram, Facebook, Youtube, BNB, Booking etj.

Kuadri ligjor lidhur me keto aktivitete eshte disi kompleks ne te kuptuar sepse perfshin koncepte ligjore qe nuk perdoren rendome nga biznesevet tradicionale vendase.

Te tille koncepte qe ndikojne ne llojet e tatimeve te aplikueshme, normat tatimore dhe procedurat qe ndiqen jane:

  • Rezidenca tatimore e paguesit dhe e perfituesit te te ardhurave
  • Statusi tatimor i paguesit dhe e perfituesit te te ardhurave
  • Burimi i ta ardhurave
  • Vendi i furnizimit te sherbimit

Se pari duhet thene qe keto tipologji te ardhurash nuk kane qene ndonjehere te perjashtuara nga as me ligjet aktuale ne fuqi.

Po ku konsiston e reja e ketyre lajmeve dhe ndryshimeve ligjore ne fuqi lidhur me tatueshmerine?

Nepermjet saktesimit dhe plotesimit te kuadrit ligjor, qeveria merr angazhim qe te mos lejoje me informalitet ne keto aktivitete.

Taksimi i aktiviteteve online, tvsh.

Ne vijim te ketyre angazhimeve eshte edhe nje komunikim nga booking individeve qe individeve qe operojne me kete platforme:

We’re writing to let you know that, in line with Albanian VAT Law 92/2014, we’re changing the way Albanian VAT is applied to the commission invoices we send you as a partner in Albania.

Please provide your Tax Identification Number (NUIS) before 31 October 2023. Also, please confirm if you’re registered for VAT purposes and, if so, provide the VAT registration date and an attestation of your VAT registration before 31 October 2023.

From 1 November 2023 if you haven’t provided us with your Tax ID, a confirmation that you are VAT registered and a copy of your VAT registration attestation, we’ll apply 20% VAT to the commission invoices we send you. If we do apply this VAT, we’ll pay it to the Albanian tax authorities in full.

Please note this only concerns the commission invoices we send you and doesn’t impact any VAT charged to guests on the price of their stay at your property.

Komunikimi i booking ka te beje zbatimin e tvsh sipas ligji ne fuqi qe prej vitit 2014.

Individi Shqiptar qe merr te ardhura nepermjet booking I paguan nje komision mujor platformes booking ne baze te qarkullimit mujor. Sipas ligjit nr. 92/2014 “Per TVSH ne Republiken e Shqiperise”, TVSH e komisionit duhet paguar ne vendin ku gjenerohen te ardhurat. Per sa kohe aktiviteti (qeradhenia) ndodhet ne Shqiperi, tvsh duhet paguar ne Shqiperi.

Menyra e pageses se tvsh, varet nga statusi tatimor I rezidentit Shqiptar. Nese perfituesi I te ardhurave nga booking eshte biznes I rregjistruar ne skemen e tvsh, ai autongarkon tvsh dhe ja pauan organeve tatimoe. Nese perfituesi I te ardhurave nga booking eshte individ ose biznes I parregjistruar ne skemen e tvsh, booking ka detyrimin qe ne faturen e komisionit te shtoje tvsh 20 % dhe kete shtese tia paguaje organeve tatimore Shqiptare.

Te ardhurat

Llojet e te ardhurave te taksueshme ne ligj asnjehere nuk jane shteruese. Gjithmone ka nje kategori te tipit “dhe cdo e ardhur tjeter qe nuk identifikohet ne format e tjera..” Kjo per arsye sepse njerezit shpikin  menyra per te fituar para.

Po ashtu ligji permban edhe nje liste te te ardhurave te pataksueshme. Kjo liste eshte shteruese dhe per te kuptuar nese te ardhurat jane te taksueshme apo jo duhet ti referohemi pikerisht kesaj liste.

Duke pare listen e te ardhurave te perjashtuara kuptojme qe kjo tipologji te ardhurash nuk ka qene ndonjehere e pataksueshme.

Normat tatimore dhe forma e likujdimit te tyre,  varet nga menyra e organizimit te aktivitetit, si biznes apo si individ.

Per konsulence ndihuni lirshem te kontaktoni ne te gjitha kanalet tona te komunikimit:

Kontakte

https://www.facebook.com/SKF2018/

https://www.instagram.com/trialstudio1/

Zbritjet nga tatimi mbi te ardhurat personale

by with No Comment Uncategorized

Zbritjet nga tatimi mbi te ardhurat personale, pjese e risive te projektligjit “Per Tatimin mbi te ardhurat”

pritet te sjellin perfitime per individe me nje nivel te caktuar te ardhurash dhe statusi familjar.

Keto zbritje do te aplikohen ne listepagesat e muajve ku individet jane te punesuar si edhe ne deklaraten Vjetore Te Te Ardhurave Personale.

Zbritjet nga tatimi mbi te ardhurat personale perfitohen kryesisht do te ulet tatimi mbi te ardhurat nga pagat per individet me paga vjetore deri ne 720’000 leke si edhe do te perfitojne zbritje nga tatimi mbi te ardhurat personale individet qe kane persona ne ngarkim ne familje.

Shembull

Nje i punesuar me page bruto 55’000 leke me skemen aktuale te tatimit mbi pagat paguan 3’250 leke ne muaj ndersa me normat e reja tatimore, per te njejten page do te paguaje 2’600 leke/muaj.

Nje familjar me te ardhura bruto vjetore 1’800’000 leke me ligjin aktual paguan 187’200 leke ne vit tatim. Me ligjin e ri, nese supozojme qe te kete 2 femije me shpenzime shkollimi dhe medikamentet e kompensimet qe do ti zbriten ne deklaraten vjetore te te ardhurave do te paguaje ne total 157’820 leke, pra 29’380 leke ne vit me pak.

Per tu njohur me normat e reja tatimore vizitoni publikimin Deklarata vjetore e të ardhurave personale

Zbritjet e pikave nr. 1,2 dhe 3.

Agjenti tatimor i listëpagesës (punedhenesi) është i detyruar të marrë në konsideratë në baza mujore 1/12 zbritjet dhe llogarit në listëpagesë tatimin mbi të ardhurat për të punësuarin. Per punemarresit e punesuar ne me shume se nje subjekt, deklarata mbi statusin personal nenshkruhet vetem me nje subjekt dhe zbritjet e mesiperme aplikohen vetem ne njeren prej puneve.

Zbritjet e pikave nr. 4,5 dhe 6.

Kerkesa per zbritje per shpenzimet e femijeve (48’000 leke), shpenzimet per arsimim (100’000 leke) dhe shpenzimet per mjekim (30’000) kryhet nepermjet Deklarates Vjetore te te Ardhurave Personale. Zbritjet kerkohen vetem nese te ardhurat personale vjetore (nga puna, biznesi, investimet) te familjarit me te ardhura me te larta jane me pak se 2 mln leke ne vit. Kompensimi per femijet ne ngarkim (48’000 leke) mund te kerkohet maksimumi per 3 femije per cdo familje.

Kerkesa per zbirtje duhet shoqeruar me dokumentacionin:

  • Certifikate familjare.
  • Kontrate me institucionet arsimore dhe dokumentacionin bankar te pagesave.
  • Dokumentacionin mjeksor (Receta e mjekut dhe fatura e medikamenteve.

Ndihuni lirshem te na kontaktoni ne te gjitha kanalet tona te komunikimit.

Deklarata vjetore e të ardhurave personale

by with No Comment Uncategorized

I- Deklarata vjetore e te ardhurave personale nuk do te plotesohet nga:

  1. Personat jorezidentë të cilët marrin pagesa që i nënshtrohen tatimit përfundimtar te mbajtur në burim per:
  • dividendët, interesat dhe honoraret;
  • fitimet nga lojrat e fatit;
  • pagesat e shërbimeve;
  • primet e sigurimit;
  • tarifat për pjesëmarrjen në bordet drejtuese dhe këshillat ose trupa drejtues të tjerë;
  • pagesat për ndërtime, instalime, montime ose punë mbikëqyrëse të lidhura me to;
  • pagesat për performancën e aktorëve, muzikantëve ose sportistëve, përfshirë pagesa të tilla të bëra për personat që punësojnë artistë ose sportistë ose veprojnë si ndërmjetës në organizimin e shfaqjeve apo performancave.

2) Individëve sipas përcaktimeve në nenin 67 paragrafi 1 i ligjit “Per tatimin mbi te ardhurat”

  • Individet qe kane te ardhura vjetore nga pagat me pak se 1’200’000 leke
  • Individet qe kane te ardhura te tjera pervec pagave te cilat nuk i jane nenshtruar tatimit per nje shume me deri ne 50’000 leke ne vit.
  • Individet qe gjate vitit nuk kane qene te punesuar ne me shume se nje punedhenes.

Ndryshimet ne ligjin per tatimin mbi te ardhurat do te rrisin skemen e individeve qe do te behen pjese e ketij deklarimi. Per kete qellim Drejtoria e Pergjitheshme e Tatimeve ka krijuar edhe Rregjistrin e Individeve i cili eshte pjese e ndryshimit te ligjit nr. 9920 “Per procedurat tatimore ne R.SH” Per kete ndryshim vizitoni linkun: https://trial-studio.com/2022/10/16/paketa-fiskale-procedurat-tatimore/.

Gjithashtu, keto ndryshime do te bejne pjese te skemes se Deklarimit Vjetor te te Ardhurave Personale edhe nje pjese te konsiderueshme individesh te rregjistruar si tatimpagues persona fizik tregtar apo te vetepunesuar.

II– Te ardhurat qe bejne pjese ne deklaraten vjetore te te ardhurave personale dhe normat tatimore.

Deklarata vjetore e te ardhurave personale

*Ne grupin e te ardhurave te tjera perfshihen: Të ardhurat nga qeradhëniae individit, kur qeramarrës është një individ i paregjistruar, te ardhura jashte Shqiperise, te ardhura nga interesat e depozitave, bonove etj,. te ardhura nga tjetersimi i pasurive te paluajtshme.

Ndihuni lirshem te na kontaktoni ne te gjitha kanalet tona te komunikimit.